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摘要：經評審最低投標價法具有較高的市場效率，但在實施過程中業主的風險也是不能忽略的。文章從宏觀管理和操作技術層面兩個方面進行研究，通過研究分析經評審最低價中標給業主帶來的各種風險，提出相應對策措施，以達到避免、控制和轉移業主的風險的目的。...

評審最低價中標法中業主風險規避的研究

錢閃光1，徐興衛l，姚  激2

(1．昆明冶金高等專科學校建筑與藝術學院，云南昆明650033；2．昆明理工大學建筑工程學院，云南昆明650024)

    “經評審的最低投標價法”是指“在投標文件能夠滿足招標文件實質性要求的投標人中，評審出投標價格最低的投標人，但投標價格低于其企業成本的除外”。從概念可以看出其實質：(1)投標文件能夠滿足招標文件實質性要求。(2)經評審的投標價格最低。(3)投標價格不得低于其企業成本。抓住這三點，也就理解了經評審的最低投標價法。

    經評審最低投標價法有著人為因素干擾少，招標工作效率高；一方面通過投標人之間的相互競爭，實現投資效益的最大化；另一方面也促使施工企業不斷提高管理水平、推動技術進步，降低生產成本，提升在同行業中的競爭力。正是上述優點，經評審的最低投標價法在美國、香港等國家和地區被長期使用。然而經評審的最低投標價法在我國逐步推廣過程中卻暴露出種種弊端，為建設行業主體各方都帶來了風險。對業主來說，既要承擔承包商違約的風險，又要承擔劣質工程的風險。業主為建設主體之一，在我國建筑行業“僧多粥少”的情況下，研究如何保護業主的利益、規避業主的風險就顯得尤其重要。

    本文針對業主在實施經評審的最低價中標法中的風險，從政府宏觀管理和企業操作技術兩個方面為業主風險規避提出相應對策建議。

1、政府宏觀管理方面規避業主風險的對策

    針對當前我國建筑市場存在的缺陷和問題，政府作為市場規則的管理方，應在以下幾方面努力，為完善經評審最低價中標法創造一個良好的市場環境和氛圍。

    1.1政府部門要改變政企不分的管理體制

    實行政企分開，政府轉變管理職能。政府部門變行政干預為宏觀調控，只負責制定政策和監督。徹底解決長期困擾政府的“兩難”困境，即政府既要管好政府的事情，還要操心國企投標者的生存和發展大事。把企業真正推向市場，對所有投標者完全按市場規律參與建設工程招投標活動。政府的工作就是要努力建立一個能夠使企業自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的公平競爭的市場環境。

    1.2加快完善工程擔保和工程保險制度

    采用“經評審的最低投標價法”的工程利潤微薄，降低了中標企業抵抗風險的能力。為了規避各種有意或無意的疏忽給業主帶來風險，應建立完善的風險轉移體系，通過立法規定所有投標人必須提供投標保函、履約保函和雙向付款保函。對具體的操作過程也應有所規定，形成固定的風險轉移和社會化監督機制。

    在工程建設過程中對一些基本的險種要用立法手段強制執行，比如，建立設計賠償和設計保險制度。設計單位必須購買設計保險才能承接設計任務，這可大幅度提高設計的質量，為提高投標報價精度和保證最低價的權威性打下基礎，從而減少因設計原因造成的索賠；針對工程主體引入工程質量保修保險。目前建筑工程采用擔保，但是在工程竣工后的幾十年或上百年后，不僅原承包商很難講是否存在，其擔保人也將難定行蹤，而保險公司就相對穩定得多。因此，應提倡采用保修保險的方式確保業主的利益。

    1.3建立企業的信用等級和信譽體系

    政府管理部門可以通過本身所掌握的信息，建立各個企業的信用等級和信譽體系數據庫，收錄企業的資質、施工生產能力、已竣工項目及在建工程情況、技術力量、工程施工經驗以及納稅、獲獎、訴訟糾紛等情況，并實施動態管理。這樣，業主在發放或出售招標文件前，就可以對投標單位進行資格預審，對投標人填報資格預審表的內容進行核實。

    1.4加強專家評委庫的建設

    評標委員會的專家決定著審評標書的質量，因此建設行政主管部門應該加強專家評委庫的建設。為了配合“經評審的最低投標價法”的實行，建設行政主管部門在專家評委庫中要相應增加工程經濟類專家評委，最好是施工技術、工程經濟和財務都精通的復合型專家的比例。要考慮在專家庫中吸收部分工作在第一線的施工、監理、招標代理機構的注冊造價師，他們熟悉工程施工技術、施工現場的材料采購價格以及現場施工人員的工資情況，就能比較全面地對標書評審。

2、企業操作技術層面規避業主風險的對策

    對企業來說，規避風險也要在招標前期、招標階段、項目實施以及工程結算審計等各個環節加強對風險的控制。

    2.1招標前期階段規避風險

    2.1.1提高勘察、設計、招標文件的深度和精度

    這一點可以隨著建立設計賠償和設計保險制度而得以保證。對工程規模大、技術復雜的項目，招標文件必須做到細致周密。以便投標單位在報價時能作出全面的考慮，不至于在以最低價中標后發生各種糾紛，產生工程索賠，最終增加工程總造價，產生低價中標高索賠的現象。這也從根源上讓那些別有用心的投標人打消僥幸投機心理。

    2.1.2編制合理準確的工程量清單

    業主應委托具有相應資質且業務能力強的造價編制機構編制詳細準確的工程量清單，盡可能涵蓋所有發包的工程內容。對比較復雜或較大型的工程，應要求所有投標方對工程量進行復核，對其中理解不一致或計算錯誤以及缺項、漏項部分，尤其是一些對施工方案、施工工藝有不同看法的項目，投標各方將所有問題在同一時間提交給編制單位，再由編制單位匯總、復核，將統一修正的清單發給各投標方。

    2.1.3提高資格預審的科學含量，嚴把資格預審質量關加快建立企業的信用等級和信譽體系數據庫，可以使資格預審落到實處。

    招標人可以通過該數據庫反映的施工企業的信用等級和信譽情況來審核。具體可以將資格預審的評審標準分為三大類：(1)強制性評審標準。一般以申請投標人是否完成過與招標工程同類型或體量的工程作為衡量標準。通常包括投標申請單位法人資格、資質等級、注冊的營業范圍、總體財務狀況、企業信譽等幾個方面的入圍標準。強制性評審標準不應定得過高，否則會使合格投標人過少而影響競爭。(2)定量評分標準。主要是企業財務狀況、企業施工經驗和項目部技術管理能力。重點考察施工單位的經營能力，近3年內類似工程的施工經驗，具有專業工程施工資質和針對工程所需的特別措施以及完成工程合同的設想等。(3)附加標準。業主可以根據擬招標工程的具體特點設定一些附加標準，作為評審時的附加參考。

    業主通過認真考察投標人的技術、經濟和管理等綜合實力是否適合招標工程的要求，從而可以保證信譽好、實力強、管理好、技術先進的投標人進入下一階段的競爭。

    2.1.4根據工程規模、工程特點和工程性質等，以及業主合同管理和工程管理能力，確定適當的工程發包方式

    發包方式按發包范圍分為建設全過程承包(統包)和階段承包兩種。建設全過程承包便于業主充分利用承包商在勘察、設計，施工與工程管理等方面雄厚的技術力量及豐富的組織管理經驗，以降低工程造價，縮短建設工期，避免承擔各種招投標。設計和施工管理風險。不過，其風險也在于業主不便直接參加工程管理，如果承包商工作不負責任或工作不力，業主可能會付出昂貴的代價，得到低劣的完工項目；同時，在工程報價中承包商往往加入一定數量的分包管理費，從而導致中標合同價偏高。階段承包，承包商僅承包建設過程中某一或某些階段的工作。這種承包方式可以發揮各專業施工單位的特長，但同時也增加了業主進行組織、協調和控制的難度，導致工程質量、進度和成本存在風險。

    2.2審評標書階段風險的規避

    評標委員會的成員組成是由業主代表和建設行政主管部門建立的專家庫中隨機抽取的專家。由專家組成的評標委員會的成員必然成為投標人“攻關”和“拉攏”的重點目標。因此，為了確保評審工作的客觀公正性，有效防范暗箱操作和各種腐敗行為的發生，對評標委員會的組成時間就必須十分謹慎。對此，評標委員會產生的最佳時間應當選在“開標”日期到來之前的半天。而且還要加強對評標委員會的成員名單嚴格采取保密措施，防止名單提前泄露。

    由于評標委員會是臨時組成，評標時間往往也較短，相當多的專家連材料都沒有看完就需要作出決定，標書的審評就帶有一定的隨意性。因此，評標委員會組成后，考慮由業主和標書制作人員先協助評標委員會專家熟悉工程項目設計資料和招標文件。在這個過程中要派第三方監督，防止相互“串通”事情的發生。

    評標委員會的成員組成要考慮工程經濟類專家評委的比例，標書審評過程中特別要注重報價合理性的評審。這里可以借鑒會計學、統計學等有關學科的原理和方法，特別是引入企業財務指標作為判定投標人的投標報價是否低于其成本的依據，并設定成本判定公式，以增加界定投標人成本的客觀性和科學性，這不失為解決問題的一個思路。具體地說，可以經過有關機構審計確認的投標人上一年度的財務會計報表(損益表)所反映的財務成本指標作為依據，來確定投標人的成本。為了便于采集數據和計算，企業財務報表中的產值利潤率指標對于確定投標人的成本水平具有特殊重要的意義。銷售利潤率對于施工企業而言，是其實現的利潤與工程結算收入的比值。由于利潤是工程結算收入減去成本、期問費用和營業稅后的余額，營業稅根據工程結算收入的一定比例計取，理論上期間費用也屬于成本的組成部分，因此利潤和工程結算收入一經確定，企業的成本水平也就隨之確定。從招標投標的角度來講，施工企業的工程結算收入近似于標底價，利潤則反映了投標人的降價幅度，降價幅度若高于銷售利潤率水平，就意味著該投標人以低于其成本的價格進行競爭。此外，評委要對施工方案可行且報價過低的進行重點評審，由投標人詳細說明其報價不低于企業個別成本的理由，對理由不充分的應視為低于其個別成本而不得讓其中標。

    2.3標后項目施工管理與結算審計風險的規避

    在工程建設的程序中，招標投標僅僅是其中的一個環節，招標投標的結果只是形成一份合同，無論采用哪種評標方法和標準，工程能否按照合同順利實施，關鍵還在于對合同履行過程的監督和管理。如果放松了對合同履行的監管，即使是再高的價格，也有可能出現“豆腐渣工程”。這意味著在標后業主存在的風險將更大。

    盡管標后管理難度較大，但業主還是有必要采取必要的措施，加強對采用經評審最低價中標法招標的項目的跟蹤監督管理，及時掌握施工動態，通過企業自控、社會監理、確保建設工程的質量、安全和工期。

    為了防止一些投標人惡意競標以后，千方百計地減少工程成本，甚至出現偷工減料影響工程質量的情況，因此在整個工程施工期間，業主要通過甲方代表及時檢查并監督監理工程師的工作質量。監理單位及其所屬人員應盡職盡責，積極實施巡視及平行檢查、核驗、堅持現場旁站監理、及時驗收、準確核查驗證。建立嚴格的現場驗收和簽證制度，認真把好簽證審核確認關，保證投標承包風險包干制度及合同的有效執行。對于不合格的監理工程師，要求監理單位及時更換，監理力量跟不上時，要求監理單位及時充實人員。

    有條件的業主可以建立工程特邀巡視員，不定期地對最低價中標項目進行巡視和督查。主要檢查現場施工的項目部成員是否與中標通知書明確一致、有無變更設計、是否得到批準。同時，巡視員還要了解工程質量、進度執行情況，以及施工、監理單位遵章守規和對工程項目的實際管理情況等。特邀巡視員直接對業主負責。

    建設工程的結算審計是業主風險規避關鍵。工程結算審計大多是事后審計，它依賴于建設單位及部門所提供的原始資料，包括圖紙、變更、簽證，隱蔽工程驗收等現場第一手資料。這些資料的真實、完整、合法與否直接影響到審計結果的準確性。許多造價審計風險就是由審計資料的不實、不真、不準造成的。為此，內審人員要把對資料真實性、合法性的審核作為核心問題來對待。在審計過程中，應首先審查工程資料的真實性，對所有隱蔽簽證資料進行對比，并加以分析。對隨意更改設計、調整工程量應予杜絕，其他人為的巧立名目等變相提高工程造價的行為也要防范，防止低價中標后高價結算的行為。確需調整的應由有關監管部門審核。

3、結束語

    采用經評審最低投標價法招標時業主的風險可以在宏觀管理方面與企業操作技術方面兩個方面來規避。宏觀管理方面需要政府部門為經評審最低價中標法營造一個良好的市場環境。企業操作技術方面需要業主在招標前期、招標階段、項目實施以及工程結算審計等各個環節采取不同的措施加強對風險的控制。

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（本文來源：陜西省土木建筑學會  文徑網絡：尚雯瀟 尹維維 編輯  文徑 審核）

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