資金集中管理是增強(qiáng)集團(tuán)公司競爭實力的一大法寶

唐蓮香

(陜西建工集團(tuán)總公司  710003  西安)

    集團(tuán)公司是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，由眾多個企業(yè)法人共同組成的聯(lián)合體。如何掌握其所屬的成員企業(yè)，是集團(tuán)總公司管理活動的核心內(nèi)容。而財務(wù)部門在企業(yè)的經(jīng)營活動中起著舉足輕重的作用，對財務(wù)部門的集中控制，相當(dāng)于把握了各子公司的脈搏，而財務(wù)目標(biāo)控制的一項重要內(nèi)容就是對資金的控制。在這一方面，陜西建工集團(tuán)總公司經(jīng)過幾年的努力和運作取得了一定的成效，積累了一定的經(jīng)驗。

1.建立集團(tuán)總公司資金結(jié)算中心，提高集團(tuán)總公司整體運營效果

    陜西建工集團(tuán)總公司是一個具有半個多世紀(jì)歷史的老牌國有建筑施工企業(yè)，擁有龐大的經(jīng)營和管理機(jī)構(gòu)，總公司各事業(yè)部、項目部等內(nèi)部核算單位財務(wù)獨立，各自為政。這種財源分散的管理模式直接導(dǎo)致了財務(wù)監(jiān)管和控制的無法實施，嚴(yán)重影響了集團(tuán)總公司市場經(jīng)營生產(chǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。為此，陜建集團(tuán)總公司在上世紀(jì)1999年首先從財務(wù)管理體制人手進(jìn)行大膽改革，成立了內(nèi)部銀行，統(tǒng)一集中銀行開戶。但是由于當(dāng)時相應(yīng)的制度和措施不到位，使得內(nèi)部銀行形同虛設(shè)，其內(nèi)部銀行賬面資金連每月的工資都難以保障，更何談企業(yè)的資金效率和企業(yè)的經(jīng)營活動不受影響。為了適應(yīng)建筑市場的經(jīng)濟(jì)競爭發(fā)展的需要，加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)集團(tuán)總公司的融資能力，降低財務(wù)費用，充分發(fā)揮集團(tuán)總公司的調(diào)控作用，及時高效的為集團(tuán)管理層提供真實可靠的資金信息，提高集團(tuán)總公司的整休運營效果。陜建集團(tuán)總公司又將商業(yè)銀行機(jī)制引入集團(tuán)內(nèi)部，在原內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)上組建資金結(jié)算中心，以提高集團(tuán)總公司資金運作的安全性、穩(wěn)健性和規(guī)范性，從而達(dá)到集團(tuán)總公司提高防范金融風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的能力。

2.完善資金結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理

    資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是集團(tuán)總公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著集團(tuán)總公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，為了充分發(fā)揮集團(tuán)總公司的整體優(yōu)勢，!強(qiáng)化資本運作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展這一目的，陜建集團(tuán)總公司資金結(jié)算中心先后制定了“陜西建工集團(tuán)總公司資金中心管理辦法”、“陜西建工集團(tuán)總公司資金中心融資工作管理有關(guān)實施細(xì)則”及“陜西建工集團(tuán)總公司資金中心融資工作管理補(bǔ)充意見”等一系列規(guī)章制度和管理辦法。這些制度和辦法的出臺與實施，既保證了資金結(jié)算中心的順利運行，又充分發(fā)揮了閑置資金的作用，保證了內(nèi)部資金的橫向流通，并且為集團(tuán)，總公司辦理承攬工程所需要的投標(biāo)保證金、資金證明、銀行履約保函及銀行授信等業(yè)務(wù)提供了可靠的信用保證，為加速集團(tuán)總公司的資金周轉(zhuǎn)、提高集團(tuán)總公司的資金使用效率起到了顯著的作用。

3.資金結(jié)算中心管理的主要內(nèi)容及采取的核算方法

    資金結(jié)算中心是集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理集團(tuán)內(nèi)部所屬獨立核算單位的現(xiàn)金收付、往來結(jié)算和存貸款業(yè)務(wù)管理的專門機(jī)構(gòu)，它是一個獨立運行的職能機(jī)構(gòu)，接受總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)。資金結(jié)算中心本身集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”作好集團(tuán)總公司的調(diào)劑工作。

    首先：在結(jié)算管理方面：為了實現(xiàn)資金的集中管理，陜建集團(tuán)總公司規(guī)定各所屬單位和直屬項目部分別根據(jù)需要統(tǒng)一在資金結(jié)算中心開立內(nèi)部結(jié)算帳戶、  內(nèi)部貸款帳戶及內(nèi)部保證金賬戶。各成員企業(yè)分別將存款存入各自在資金結(jié)算中心開立的結(jié)算帳戶內(nèi)，資金結(jié)算中心再將此款以集團(tuán)總公司的名義統(tǒng)一存放在商業(yè)銀行。結(jié)算中心仿照銀行管理模式，根據(jù)國  銀行的存貸款利率標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定內(nèi)部存貸款利率，并且對各單位的自有資金遵循“集中管理、分戶核算、互不占用、自主支配”的原則，及時辦理各項存貸款業(yè)務(wù)，完成內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)的核算。

    其次，在信貸管理方面：陜建集團(tuán)總公司成立了融資領(lǐng)導(dǎo)小組和融資評審小組。各所屬單位和直屬項目部需要貸款時，必須向結(jié)算中心提出書面申請，并隨報資金使用項目的可行性研究報告，經(jīng)評審小組審查后，報蓖資領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，優(yōu)先在集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑余缺，各所屬單位和直屬項目部有償使用資金，若出現(xiàn)資金缺口，真正需要貸款時，資助金結(jié)算中心才以集團(tuán)總公司的名義向商業(yè)銀行申請貸款。這種通過內(nèi)部存貸款管理和資金計息的有償資金使用方式的核算方法，既可使內(nèi)部所屬單位減少利息支出，也可使資金富裕企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，避免集團(tuán)內(nèi)部的大鍋飯。同時通過計息來計算資金的使用成本，可以促進(jìn)所屬單位加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，并且通過內(nèi)部結(jié)算可以減少企業(yè)在途資助金占用。充分發(fā)揮集團(tuán)總公司投融資中心作用，發(fā)揮集團(tuán)總公司的資金優(yōu)勢，積極開展銀行綜合授信工作，以支持所屬企業(yè)及本部生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部規(guī)范有效運作。

    資金結(jié)算中心的主要任務(wù)就是按照渠道不亂、所有權(quán)不變的原則，最大限度的集中集團(tuán)內(nèi)的各類閑散資金確保企業(yè)血脈流通。幾年來，陜建集團(tuán)總公司根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營情況，充分發(fā)揮集團(tuán)總公司的資金優(yōu)勢，積極開展銀行綜合授信工作，授信額度從零發(fā)展到04年度達(dá)5個多億額度，有力的支持了各企業(yè)及本部招投標(biāo)工作的開展。在融資工作方面，為了推動集團(tuán)總公司生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，提高融資工作方面，為了推動集團(tuán)總公司生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，提高融資工作方面，為了推動集團(tuán)總公司生產(chǎn)規(guī)  模的不斷擴(kuò)大，提高融資工作質(zhì)量和服務(wù)水平，陜建集團(tuán)總公司不但要求對各開戶銀行要講信用、講誠信，及時歸還到期貸款利息，同時還要求對所屬企業(yè)及各項目部的融資借款也要進(jìn)行嚴(yán)格考核、誠信非常第一，以建立內(nèi)部良好的信用機(jī)制保證集團(tuán)總公司資金中心整體融資工作健康、有序、穩(wěn)步、順利開展。在確  定融資方案和籌資結(jié)構(gòu)時，充分考慮各所屬單位和直  屬項目部的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金使用狀況，優(yōu)先服務(wù)集團(tuán)總公司本部單位和子公司積極承攬任務(wù)，開拓建  筑市場。陜建集團(tuán)總公司通過資金結(jié)算中心這個中樞環(huán)節(jié)，不僅能夠集中分散的資金，在集團(tuán)內(nèi)部合理調(diào)度，優(yōu)化資金配置，充分發(fā)揮集團(tuán)總公司的規(guī)模效益和調(diào)控作用，提高集團(tuán)總公司的經(jīng)濟(jì)效益和調(diào)控作用，提高集團(tuán)總公司的經(jīng)濟(jì)效益，增加集團(tuán)總公司的總體利潤；而且加強(qiáng)了集團(tuán)總公司與內(nèi)部成員單位之間的關(guān)系，增強(qiáng)了凝聚力，確保了集團(tuán)總公司財務(wù)收支計劃的順利完成，促使集團(tuán)總公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模上臺階，產(chǎn)值從20多億逐步發(fā)展到現(xiàn)在的70多億。同時在減少管理層次，擴(kuò)大管理幅度上，資金管理的集中化也正是適應(yīng)了這種管理的要求，促使集團(tuán)總公司通過資金管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)集團(tuán)總公司規(guī)范有效運作，提高集團(tuán)總公司現(xiàn)代化管理的程度；從而在確保資金回籠，保證集團(tuán)總公司正常運營上，資金結(jié)算中心作為集團(tuán)總公司所屬的資金管理部門，真正起到了集團(tuán)總公司的投融資中心的作用。

    近幾年來，通過對資金的集中核算，不僅使陜建集團(tuán)總司可以對所屬單位分散的資金實行統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃和調(diào)控，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，使企業(yè)資金由“散存”變?yōu)椤敖y(tǒng)存”，充分發(fā)揮了資金結(jié)算中心匯集企業(yè)內(nèi)部資金“蓄水池”的作用，防止了資金的體外循環(huán)。這不僅有利于提升集團(tuán)總公司的整體競爭實力，便于集團(tuán)總公司及時掌握資金流向，及時對所屬單位的資金使用情況進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，而且有利于集團(tuán)總公司的穩(wěn)定與發(fā)展、有利于社會的穩(wěn)定與發(fā)展，更有利于集團(tuán)決策層從整體上掌握企業(yè)的資金運用及調(diào)配狀況，從源頭上把握資本運作的脈搏，確保資金安全穩(wěn)健運作，對防止過去的困難局面，逐步積累了一定的經(jīng)濟(jì)實力，為防止資金流失，防范金融風(fēng)險起到了積極的作用，同時增強(qiáng)了社會競爭力，也為集團(tuán)總公司的后續(xù)發(fā)展提供了可靠的資金保障。經(jīng)過幾年的運作和實施，陜建集團(tuán)總公司發(fā)展成為了一個在西北地區(qū)首屈一指的特級大企業(yè)，而且在全國大中企業(yè)評比中擠身到全國500強(qiáng)的行列中。

(本文來源：陜西省土木建筑學(xué)會  文徑網(wǎng)絡(luò)：尹維維 尚雯瀟 編輯  文徑 審核)