基于工程量清單的造價控制研究

楊惠瑩

福建省第五建筑工程公司  362000

1、概述

    長期以來，我國工程施工的承包計價、定價均以工程預算定額作為主要依據，根據工程項目的建設各個階段的不同，進行多次計價。在建設項目立項階段和可行性研究階段，進行投資估算；在建設項目設計階段，又分成三個環節，即初步設計環節編制設計概算，技術設計環節編制修正概算，施工圖設計環節編制施工圖預算。在建設項目招投標環節進行標底和報價的編制；在建設項目實施環節編制施工預算和工程的中間結算，在建設項目竣工后，編制竣工結算和竣工決算，從而確定建設項目的實際價格。但隨著建設市場化進程的發展，這種做法仍然難以改變工程預算定額中國家指令性的狀況，難以滿足市場經濟發展的要求。

    建設部在1998年提出了進行“工程量清單招標，合理低價中標等試點”，并在部分城市進行了試點。試點經驗表明：推行工程量清單計價，是深化工程造價管理改革，推進建筑業市場化進程的重要途徑；是促進建設市場有序競爭和企業健康發展的需要，同時也是適應我國加入世界貿易組織，融人世界大市場的需要。從2003年7月1 Et起，由國家建設部批準的《建設工程工程量清單計價規范》作為國家標準在全國范圍內全面實施，標志著我國工程造價改革管理進入了實質性改革階段，我國工程造價管理發生了由傳統“量價合一”的計劃模式向“量價分離”的市場模式的重大轉變。經過90年代至今的不斷改革，我國現階段的造價管理模式正沿著標準化、市場化和國際化的方向發展。

    本文就工程量清單計價模式的基本概念及基本原理進行了介紹，同時針對工程項目各個階段的差異，分別進行了探討，并提出了一些實用的造價控制方法。

2、工程量清單計價的基本概念和基本原理

    2.1工程量清單計價的基本概念

    工程量清單是指擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應數量的明細清單；是按照招標要求和施工設計圖紙的要求，將擬建招標工程的全部項目和內容依照統一的項目編碼、項目名稱、計量單位和工程量計算規則進行編制，計算擬招標工程的工程數量的表格；包括分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單和零星工作項目表。工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的工程量清單所需的全部費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金。

    2.2定額計價的基本原理

    定額計價是國家通過頒布統一的估算指標、概算指標、以及概算、預算定額；來對建筑產品價格進行有計劃的管理。國家以單位合格的建筑安裝產品為對象，制定統一的預算和概算定額，計算出每一單元子項的費用后，再綜合形成整個工程的價格。定額計價的基本程序如圖l所示。

    2.4工程量清單計價的基本原理

    工程量清單計價的基本過程可以描述為：在統一的工程量清單計算規則的基礎上，制定工程量清單項目設置規則，根據具體過程的施工圖紙計算出各個清單項目的工程量，再根據各種渠道所獲得的工程造價信息和經驗數據計算得到工程造價。這一基本的計算過程如圖2所示。

工程量清單計價模式與定額計價模式在項目設置，定價原則，單價構成，差價調整，計價過程，人材機消耗量，工程量計算規則，價格表的表現形式，工程風險方面存在一定的差異。

    通常定額計價時，僅按照施工工序來設置工程項目，內容相對比較單一，而清單計價模式按照綜合實體設置，包括多個子目；在單價構成方面，定額計價只包括定額編制時期的人工費、材料費，機械費；而工程量清單采用綜合單價，綜合單價包  括人工費、機械費、材料費、管理費和利潤，并考慮風險費用；在  差價調整方面，定額計價常按工程承發包價格與定額價對比，  調整價差；清單計價模式則按照投標價格計算，出招標規定之  外，基本不存在差價調整的問題；計價過程中，招標方只負責編  寫招標文件，不設置工程項目內容，也不計算工程量；清單計價  模式中，要求招標方設置工程量清單項目并計算工程量，然后  投標人根據相應的清單項目的內容組價、報價；人材機消耗量  方面，定額計價只需按照定額標準計算即可，清單計價模式則  要求企業根據的自身情況進行計算；定額計價最終價格的表現  形式僅包括工程總價，清單計價模式在包括各個各分部分項工  程的綜合單價；定額計價模式中，投標人只承擔工程量計算風  險，不承擔材料價格風險。而清單計價模式中，投標人要承擔  組成價格全部因素的風險。

3、基于工程量清單計價的全過程造價管理

    3.1項目全過程造價管理概述

    從20世紀80年代，中國建設項目造價管理學界提出建設項目全過程造價管理(Whole Process Cost Management)，即指建設項目從可行性研究階段工程造價的預測開始，工程造價預控、經濟性論證、承發包價格確定、建設期間資金運用管理到工程實際造價的確定和經濟后評價為止的整個建設過程的工程造價管理。

    全過程造價管理的思想認為，工程造價的控制必須從立項就開始全過程的控制，從前期工作開始抓起，直到工程竣工為止。到1997年，我國建設工程造價管理協會的學術委員會為推動我國的全過程造價管理的發展，進一步明確了有關工程造價管理的目標和管理方針，提出了建設工程造價管理要達到的目標，一是造價預測要合理，二是實際造價不超概算。其中，造價預測要合理是指在工程造價確定方面努力實現科學合理；實際造價不超過概算是指要開展科學的工程造價控制。部分工程人員雖然在全過程造價管理方面進行了一定的探索，但是仍缺乏理論支持和管理方法的系統化，本文在這些探索的基礎上，對項目實施的各個階段可能產生的造價活動進行了進一步的分析，并闡述了根據限額設計、價值工程和“贏得值”原理進行造價控制的方法。

    3.2投資決策階段的造價管理

    投資估算是工程項目建設前期從投資決策直至初步設計之前的重要工作環節。長期以來造價管理側重于工程實施階段的管理，放松了前期的投資估算管理。到目前為止，我國的投資管理體制及審批制度還有很多不完善的地方，例如有的項目為了爭取立項、滿足審批條件，往往把投資估算報得非常低，低到無法反映其擬建項目的真實面貌，一旦項目批準后，在設計階段則會經常出現任意超標、超額編制設計概算的問題，本來施工圖預算是對設計概算的修正，但由于設計概算與擬建項目的實際狀況經常出入過大，而造成施工圖預算也不可避免地超過概算，再加上施工階段擴大建設面積，提高建設標準現象嚴重，其結果必然造成結算也超預算。因此有必要在投資決策階段進行有效的造價控制，可采用如下措施：

    (1)進行全面的市場調查和預測

    應該廣泛收集政府導向、市場信息，研究同類產品在市場總的占有率及社會需求潛力，例如進行國內外產品市場的空間容量及近期供求關系和水平、預測將來供求趨向；根據市場供求發展狀況，預測項目近期與遠期的科技含量多少和檔次等。

    (2)對建設項目進行詳細的經濟評價

    在做好項目市場預測、工程技術等研究的基礎上，測算擬建項目的效益和費用，并通過多方案比較，對擬建項目的財務可行性和經濟合理性深入地分析論證，全面地經濟評價，為項目的科學決策提供依據，要求完成以下主要任務：完成項目相關的市場供需預測，分析擬建規模、廠址、技術方案等內容；計算項目的投資估算，對項目建成投產后的經濟效益進行預測和分析，綜合考慮資金籌措和平衡問題，預測投產后的獲利能力、投資清償能力等經濟效益指標；選出最優的投資方案，并提出結論性意見或建議，作為投資決策的經濟論證評價。

    3.3設計階段的造價管理

    根據相關的資料統計，影響項目投資最大的階段，是約占工程項目建設周期l/4的技術設計結束前的工作階段[4]。在初步設計階段，影響項目投資的可能性為75％一95％；在技術設計階段，影響項目投資的可能性為35％一75％；在施工圖設計階段，影響投資的可能性則為5％一35％，因此，項目投資控制的重點應放在施工前的投資決策階段和設計階段，而在項目做出投資決策以后，控制項目投資的關鍵則在于設計。

    設計階段的成本控制貫穿于設計各階段，通過對設計過程中所形成的成本層層控制，以實現擬建項目的工程造價控制目標。設計階段造價控制方法包括組織、技術、經濟、合同等，可通過限額設計和價值工程實現。

    限額設計

    限額設計是美國20世紀70年代發展發展起來的一種設計思想和方法，是指按照批準的可行性研究報告及投資估算，控制初步設計；按照批準的初步設計總概算控制技術設計和施工圖設計；同時各專業在保證達到使用功能的前提下，按照分配的投資限額控制設計，并嚴格控制設計的不合理變更，保證不突破總投資限額的工程設計過程。

    限額設計要求貫穿于可行性研究、初步設計到施工圖設計的各個階段，且在每一階段中貫穿于各專業的每道工序，根據設計的質量、進度和投資限額目標對設計工作做好監控措施，使影響設計任務目標的因素一直處于受控狀態，從而確保每道工序的各項目標都處于整體最優狀態，使下道工序能在此基礎上順利進行。

限額設計首先要對投資指標進行確定，通常限額設計總額一般只下達90％，以使項目經理或總設計師留有一定的調節指標，是按照項目各專業特點及成本，根據設計任務書和設計方案最終確定。

    其次，在限額設計進行的過程中，每個設計環節和每項專業設計工作必須按照國家和地方的有關規定、設計規范和標準以及經批準的有關設計文件進行，同時兼顧設計質量、造價限額、使用功能要求和進度要求。

最后，應建立設計單位內部限額設計責任制。設計單位實行全員投資控制，必須在目標分解的基礎上，科學地確定造價限額，將具體指標分攤到每個責任人身上，明確個人的責權利關系；并建立限額設計獎罰機制。

    (2)價值工程

    價值工程起源于20世紀40年代的美國，創始人是勞倫斯．麥爾斯，是一種以功能分析為主導的系統群體決策方法，它的目的是增加產品、系統或服務的價值。通常這種價值的增加通過降低產品成本來實現，也可以通過提高顧客需要的功能來實現。價值工程的具體方法步驟如下：

首先要根據客觀需要，選取對象并明確目標，限制條件和分析范圍。對象的正確選擇對于整個價值工程活動具有決定性的意義，它將直接決定整個價值工程后續工作的努力方向和改進對象。

    第二階段就是在具體確認對象的用戶需求以及需求性能的基礎上，按照系統層次，清楚地給出對象以及各構件的功能定義，然后通過功能分析，找出成本過高的功能和過剩功能，最后進行功能成本分析，得到價值指標(價值=功能／成本)。

    3.4施工階段的造價管理

    施工階段是工程建設的一個重要階段，在這一階段，要將工程設計圖紙變為物質形態的工程實體，是人力、物力、財力消耗的主要階段。在這一階段，雖然節約投資的可能性己經較小，但浪費的可能性卻很大，而且這一階段工程量大、涉及面廣、影響因素多、環境復雜、施工周期長、露天作業多、政策變化、材料價格、市場供應波動大。因此加強在施工階段的工程管理顯得至關重要。這個階段的造價控制工作，一方面受設計階段成本計劃與控制成果質量的影響，另一方面與參與該階段工作的單位和人員有關。通常可從組織、技術、經濟、合同與信息管理等進行成本控制。

    在組織措施方面，可通過三個措施進行控制：①建立合理的項目組織結構，明確組織分工，落實造價管理人員、任務分工和職能分工。②編制詳細的造價控制工作計劃及流程圖。③委托或聘請有關專家做好施工階段必要的技術經濟分析與論證。

    在技術措施方面，可通過以下幾個方面進行：①嚴格控制設計變更，對設計變更進行技術經濟分析。②繼續通過改進設計方案，挖掘尋求成本節約的潛力。③審核施工方的施工組織設計，對主要方案機械能夠技術經濟分析。

    在經濟措施方面，可通過以下六個方面進行：①編制資金使用計劃，確定分解成本控制目標。②工程計量與結算。③復核工程付款賬單。④在施工進展過程中進行跟蹤控制：定期進行實際值與計劃值的比較，發現偏差，分析原因，采取糾偏措施。⑤定期收集工程項目成本信息和相關資料，進行成本分析和預測。⑥對節約成本的合理化建議進行獎勵。

    在合同方面，可通過以下三個方面進行：①參與合同修改、補充工作，著重考慮它對造價控制的影響。②及時收集整理有關的施工、監理、變更等資料，為正確的處理可能發生的索賠提供依據。③參與處理索賠事宜。

    3.5竣工階段的造價管理

    竣工階段的成本控制主要包含竣工驗收、工程計量以及辦理竣工結算等工作。這一階段是工程實施總結性的階段，所有建筑安裝工程實際的投資，將在這一階段進行匯總，進而分析投資是否超標。因此，竣工階段應做好以下幾個方面的工作：

    (1)嚴格控制工程竣工驗收竣工驗收對保證工程項目質量、發揮投資效益、總結經驗教訓都有重要意義。因此，竣工驗收應嚴格按照可行性報告、初步設計、施工圖和現行施工技術驗收規范以及主管部門有關審批、修改、調整的文件進行。另外，竣工圖紙和文件的移交是一項十分重要的工作，竣工圖不僅僅是工程實施的最終結構圖，而且是一份重要的歷史文件，對工程以后的使用、維修、改建、加固都有重要作用。一個竣工資料不齊備的工程，對后期的運營管理都將帶來很大的麻煩，造成人力、財力和物力的浪費。

    (2)工程量的審核

    采用工程量清單計價的工程，結算時應根據工程量清單重  點審查工程量。結算的工程量應以招標文件和承包合同中的  工程量為依據，同時考慮變更工程量。

    (3)工程竣工結算

    工程竣工結算是最后確定工程總造價的重要環節，是工程造價合理確定的重要依據。結算時，應認真核對合同條款，審核竣工結算工程量編制范圍及費用計取范圍、審核竣工內容是否符合合同要求、驗收是否合格；審核結算方法、計價方法、優惠條款等是否符合合同；核算實際完成工程量，核實各分項工程使用的綜合單價是否與投標時或合同簽訂時的綜合單價一一對應，審核竣工結算匯總金額；設計變更增加的分項工程在招標時的工程量清單中無相應項目單價的，重點核實增加的項目的綜合單價是否按招標文件及施工合同進行編制，編制是否合理等。

參考文獻

[1]陳志勇．談實行工程量清單報價的招投標管理[J]·勘  查科學技術，2005(3)：59—60．

[2]張鳳菊．淺談工程量清單及投標報價[J]．中州建設，2005(6)：56．

[3]工程造價基礎理論[M]．江蘇省建設工程造價管理總站，2005(6)．

[4]張景旗．論工程建設項目投資全過程的有效控制[J]·山西建筑，2002(12)：141．

[5]陳煒煌．淺析建設項目全過程工程造價控制[[J]·鐵道工程學報，2005(3)：19—23．

(本文來源：陜西省土木建筑學會  文徑網絡：溫紅娟  劉紅娟  尹維維 編輯 文徑 審核)