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摘要:經(jīng)評審最低投標價法具有較高的市場效率,但在實施過程中業(yè)主的風險也是不能忽略的。文章從宏觀管理和操作技術(shù)層面兩個方面進行研究,通過研究分析經(jīng)評審最低價中標給業(yè)主帶來的各種風險,提出相應(yīng)對策措施,以達到避免、控制和轉(zhuǎn)移業(yè)主的風險的目的。...

經(jīng)評審的最低價中標法中業(yè)主風險規(guī)避的研究

錢閃光1,徐興衛(wèi)l,姚  2

(1.昆明冶金高等專科學校建筑與藝術(shù)學院,云南昆明650033

2.昆明理工大學建筑工程學院,云南昆明650024)

    經(jīng)評審的最低投標價法是指在投標文件能夠滿足  招標文件實質(zhì)性要求的投標人中,評審出投標價格最低的投  標人,但投標價格低于其企業(yè)成本的除外。從概念可以看  出其實質(zhì):(1)投標文件能夠滿足招標文件實質(zhì)性要求。  (2)經(jīng)評審的投標價格最低。(3)投標價格不得低于其企業(yè)  成本。抓住這三點,也就理解了經(jīng)評審的最低投標價法。經(jīng)評審最低投標價法有著人為因素干擾少,招標工作效率高;一方面通過投標人之間的相互競爭,實現(xiàn)投資效益的最大化;另一方面也促使施工企業(yè)不斷提高管理水平、推動技術(shù)進步,降低生產(chǎn)成本,提升在同行業(yè)中的競爭力。正是上述優(yōu)點,經(jīng)評審的最低投標價法在美國、香港等國家和地區(qū)被長期使用。然而經(jīng)評審的最低投標價法在我國逐步推廣過程中卻暴露出種種弊端,為建設(shè)行業(yè)主體各方都帶來了風險。對業(yè)主來說,既要承擔承包商違約的風險,又要承擔劣質(zhì)工程的風險。業(yè)主為建設(shè)主體之一,在我國建筑行業(yè)“僧多粥少”的情況下,研究如何保護業(yè)主的利益、規(guī)避業(yè)主的風險就顯得尤其重要。

    本文針對業(yè)主在實施經(jīng)評審的最低價中標法中的風險,從政府宏觀管理和企業(yè)操作技術(shù)兩個方面為業(yè)主風險規(guī)避提出相應(yīng)對策建議。

1.政府宏觀管理方面規(guī)避業(yè)主風險的對策

    針對當前我國建筑市場存在的缺陷和問題,政府作為市場規(guī)則的管理方,應(yīng)在以下幾方面努力,為完善經(jīng)評審最低價中標法創(chuàng)造一個良好的市場環(huán)境和氛圍。

    1.1政府部門要改變政企不分的管理體制

    實行政企分開,政府轉(zhuǎn)變管理職能。政府部門變行政干預(yù)為宏觀調(diào)控,只負責制定政策和監(jiān)督。徹底解決長期困擾政府的兩難困境,即政府既要管好政府的事情,還要操心國企投標者的生存和發(fā)展大事。把企業(yè)真正推向市場,對所有投標者完全按市場規(guī)律參與建設(shè)工程招投標活動。政府的工作就是要努力建立一個能夠使企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的公平競爭的市場環(huán)境。

    1.2加快完善工程擔保和工程保險制度

    采用經(jīng)評審的最低投標價法的工程利潤微薄,降低了中標企業(yè)抵抗風險的能力。為了規(guī)避各種有意或無意的疏忽給業(yè)主帶來風險,應(yīng)建立完善的風險轉(zhuǎn)移體系,通過立法規(guī)定所有投標人必須提供投標保函、履約保函和雙向付款保函。對具體的操作過程也應(yīng)有所規(guī)定,形成固定的風險轉(zhuǎn)移和社會化監(jiān)督機制。

    在工程建設(shè)過程中對一些基本的險種要用立法手段強制執(zhí)行,比如,建立設(shè)計賠償和設(shè)計保險制度。設(shè)計單位必須購買設(shè)計保險才能承接設(shè)計任務(wù),這可大幅度提高設(shè)計的質(zhì)量,為提高投標報價精度和保證最低價的權(quán)威性打下基礎(chǔ),從而減少因設(shè)計原因造成的索賠;針對工程主體引入工程質(zhì)量保修保險。目前建筑工程采用擔保,但是在工程竣工后的幾十年或上百年后,不僅原承包商很難講是否存在,其擔保人也將難定行蹤,而保險公司就相對穩(wěn)定得多。因此,應(yīng)提倡采用保修保險的方式確保業(yè)主的利益。

    1.3建立企業(yè)的信用等級和信譽體系

    政府管理部門可以通過本身所掌握的信息,建立各個企業(yè)的信用等級和信譽體系數(shù)據(jù)庫,收錄企業(yè)的資質(zhì)、施工生產(chǎn)能力、已竣工項目及在建工程情況、技術(shù)力量、工程施工經(jīng)驗以及納稅、獲獎、訴訟糾紛等情況,并實施動態(tài)管理。這樣,業(yè)主在發(fā)放或出售招標文件前,就可以對投標單位進行資格預(yù)審,對投標人填報資格預(yù)審表的內(nèi)容進行核實。

    1.4加強專家評委庫的建設(shè)

    評標委員會的專家決定著審評標書的質(zhì)量,因此建設(shè)行政主管部門應(yīng)該加強專家評委庫的建設(shè)。為了配合經(jīng)評審的最低投標價法的實行,建設(shè)行政主管部門在專家評委庫中要相應(yīng)增加工程經(jīng)濟類專家評委,最好是施工技術(shù)、工程經(jīng)濟和財務(wù)都精通的復合型專家的比例。要考慮在專家?guī)熘形詹糠止ぷ髟诘谝痪的施工、監(jiān)理、招標代理機構(gòu)的注冊造價師,他們熟悉工程施工技術(shù)、施工現(xiàn)場的材料采購價格以及現(xiàn)場施工人員的工資情況,就能比較全面地對標書評審。

2.企業(yè)操作技術(shù)層面規(guī)避業(yè)主風險的對策

    對企業(yè)來說,規(guī)避風險也要在招標前期、招標階段、項目實施以及工程結(jié)算審計等各個環(huán)節(jié)加強對風險的控制。

    2.1招標前期階段規(guī)避風險

    2.1.1提高勘察、設(shè)計、招標文件的深度和精度

    這一點可以隨著建立設(shè)計賠償和設(shè)計保險制度而得以保證。對工程規(guī)模大、技術(shù)復雜的項目,招標文件必須做到細致周密。以便投標單位在報價時能作出全面的考慮,不至于在以最低價中標后發(fā)生各種糾紛,產(chǎn)生工程索賠,最終增加工程總造價,產(chǎn)生低價中標高索賠的現(xiàn)象。這也從根源上讓那些別有用心的投標人打消僥幸投機心理。

    2.1.2編制合理準確的工程量清單

    業(yè)主應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)且業(yè)務(wù)能力強的造價編制機構(gòu)編制詳細準確的工程量清單,盡可能涵蓋所有發(fā)包的工程內(nèi)容。對比較復雜或較大型的工程,應(yīng)要求所有投標方對工程量進行復核,對其中理解不一致或計算錯誤以及缺項、漏項部分,尤其是一些對施工方案、施工工藝有不同看法的項目,投標各方將所有問題在同一時間提交給編制單位,再由編制單位匯總、復核,將統(tǒng)一修正的清單發(fā)給各投標方。

    2.1.3提高資格預(yù)審的科學含量,嚴把資格預(yù)審質(zhì)量關(guān)

    加快建立企業(yè)的信用等級和信譽體系數(shù)據(jù)庫,可以使資格預(yù)審落到實處。招標人可以通過該數(shù)據(jù)庫反映的施工企業(yè)的信用等級和信譽情況來審核。具體可以將資格預(yù)審的評審標準分為三大類:(1)強制性評審標準。一般以申請投標人是否完成過與招標工程同類型或體量的工程作為衡量標準。通常包括投標申請單位法人資格、資質(zhì)等級、注冊的營業(yè)范圍、總體財務(wù)狀況、企業(yè)信譽等幾個方面的入圍標準。強制性評審標準不應(yīng)定得過高,否則會使合格投標人過少而影響競爭。(2)定量評分標準。主要是企業(yè)財務(wù)狀況、企業(yè)施工經(jīng)驗和項目部技術(shù)管理能力。重點考察施工單位的經(jīng)營能力,近3年內(nèi)類似工程的施工經(jīng)驗,具有專業(yè)工程施工資質(zhì)和針對工程所需的特別措施以及完成工程合同的設(shè)想等。(3)附加標準。業(yè)主可以根據(jù)擬招標工程的具體特點設(shè)定一些附加標準,作為評審時的附加參考。

    業(yè)主通過認真考察投標人的技術(shù)、經(jīng)濟和管理等綜合實力是否適合招標工程的要求,從而可以保證信譽好、實力強、管理好、技術(shù)先進的投標人進入下一階段的競爭。

    2.1.4根據(jù)工程規(guī)模、工程特點和工程性質(zhì)等,以及業(yè)主合同管理和工程管理能力,確定適當?shù)墓こ贪l(fā)包方式。

    發(fā)包方式按發(fā)包范圍分為建設(shè)全過程承包(統(tǒng)包)和階段承包兩種。建設(shè)全過程承包便于業(yè)主充分利用承包商在勘察、設(shè)計,施工與工程管理等方面雄厚的技術(shù)力量及豐富的組織管理經(jīng)驗,以降低工程造價,縮短建設(shè)工期,避免承擔各種招投標。設(shè)計和施工管理風險。不過,其風險也在于業(yè)主不便直接參加工程管理,如果承包商工作不負責任或工作不力,業(yè)主可能會付出昂貴的代價,得到低劣的完工項目;同時,在工程報價中承包商往往加入一定數(shù)量的分包管理費,從而導致中標合同價偏高。階段承包,承包商僅承包建設(shè)過程中某一或某些階段的工作。這種承包方式可以發(fā)揮各專業(yè)施工單位的特長,但同時也增加了業(yè)主進行組織、協(xié)調(diào)和控制的難度,導致工程質(zhì)量、進度和成本存在風險。

    2.2審評標書階段風險的規(guī)避

    評標委員會的成員組成是由業(yè)主代表和建設(shè)行政主管部門建立的專家?guī)熘须S機抽取的專家。由專家組成的評標委員會的成員必然成為投標人攻關(guān)拉攏的重點目標。因此,為了確保評審工作的客觀公正性,有效防范暗箱操作和各種腐敗行為的發(fā)生,對評標委員會的組成時間就必須十分謹慎。對此,評標委員會產(chǎn)生的最佳時間應(yīng)當選在開標日期到來之前的半天。而且還要加強對評標委員會的成員名單嚴格采取保密措施,防止名單提前泄露。

    由于評標委員會是臨時組成,評標時間往往也較短,相當多的專家連材料都沒有看完就需要作出決定,標書的審評就帶有一定的隨意性。因此,評標委員會組成后,考慮由業(yè)主和標書制作人員先協(xié)助評標委員會專家熟悉工程項目設(shè)計資料和招標文件。在這個過程中要派第三方監(jiān)督,防止相互串通事情的發(fā)生。

    評標委員會的成員組成要考慮工程經(jīng)濟類專家評委的比例,標書審評過程中特別要注重報價合理性的評審。這里可以借鑒會計學、,統(tǒng)計學等有關(guān)學科的原理和方法,特別是引入企業(yè)財務(wù)指標作為判定投標人的投標報價是否低于其成本的依據(jù),并設(shè)定成本判定公式,以增加界定投標人成本的客觀性和科學性,這不失為解決問題的一個思路。具體地說,可以經(jīng)過有關(guān)機構(gòu)審計確認的投標人上一年度的財務(wù)會計報表(損益表)所反映的財務(wù)成本指標作為依據(jù),來確定投標人的成本。為了便于采集數(shù)據(jù)和計算,企業(yè)財務(wù)報表中的產(chǎn)值利潤率指標對于確定投標人的成本水平具有特殊重要的意義。銷售利潤率對于施工企業(yè)而言,是其實現(xiàn)的利潤與工程結(jié)算收入的比值。由于利潤是工程結(jié)算收入減去成本、期間費用和營業(yè)稅后的余額,營業(yè)稅根據(jù)工程結(jié)算收入的一定比例計取,理論上期間費用也屬于成本的組成部分,因此利潤和工程結(jié)算收人一經(jīng)確定,企業(yè)的成本水平也就隨之確定。從招標投標的角度來講,施工企業(yè)的工程結(jié)算收入近似于標底價,利潤則反映了投標人的降價幅度,降價幅度若高于銷售利潤率水平,就意味著該投標人以低于其成本的價格進行競爭。此外,評委要對施工方案可行且報價過低的進行重點評審,由投標人詳細說明其報價不低于企業(yè)個別成本的理由,對理由不充分的應(yīng)視為低于其個別成本而不得讓其中標。

    2.3標后項目施工管理與結(jié)算審計風險的規(guī)避

    在工程建設(shè)的程序中,招標投標僅僅是其中的一個環(huán)節(jié),招標投標的結(jié)果只是形成一份合同,無論采用哪種評標方法和標準,工程能否按照合同順利實施,關(guān)鍵還在于對合同履行過程的監(jiān)督和管理。如果放松了對合同履行的監(jiān)管,即使是再高的價格,也有可能出現(xiàn)“豆腐渣工程”。這意味著在標后業(yè)主存在的風險將更大。

    盡管標后管理難度較大,但業(yè)主還是有必要采取必要的措施,加強對采用經(jīng)評審最低價中標法招標的項目的跟蹤監(jiān)督管理,及時掌握施工動態(tài),通過企業(yè)自控、社會監(jiān)理、確保建設(shè)工程的質(zhì)量、安全和工期。

    為了防止一些投標人惡意競標以后,千方百計地減少工程成本,甚至出現(xiàn)偷工減料影響工程質(zhì)量的情況,因此在整個工程施工期間,業(yè)主要通過甲方代表及時檢查并監(jiān)督監(jiān)理工程師的工作質(zhì)量。監(jiān)理單位及其所屬人員應(yīng)盡職盡責,積極實施巡視及平行檢查、核驗、堅持現(xiàn)場旁站監(jiān)理、及時驗收、準確核查驗證。建立嚴格的現(xiàn)場驗收和簽證制度,認真把好簽證審核確認關(guān),保證投標承包風險包干制度及合同的有效執(zhí)行。對于不合格的監(jiān)理工程師,要求監(jiān)理單位及時更換,監(jiān)理力量跟不上時,要求監(jiān)理單位及時充實人員。

    有條件的業(yè)主可以建立工程特邀巡視員,不定期地對最低價中標項目進行巡視和督查。主要檢查現(xiàn)場施工的項目部成員是否與中標通知書明確一致、有無變更設(shè)計、是否得到批準。同時,巡視員還要了解工程質(zhì)量、進度執(zhí)行情況,以及施工、監(jiān)理單位遵章守規(guī)和對工程項目的實際管理情況等。特邀巡視員直接對業(yè)主負責。

    建設(shè)工程的結(jié)算審計是業(yè)主風險規(guī)避關(guān)鍵。工程結(jié)算審計大多是事后審計,它依賴于建設(shè)單位及部門所提供的原始資料,包括圖紙、變更、簽證,隱蔽工程驗收等現(xiàn)場第一手資料。這些資料的真實、完整、合法與否直接影響到審計結(jié)果的準確性。許多造價審計風險就是由審計資料的不實、不真、不準造成的。為此,內(nèi)審人員要把對資料真實性、合法性的審核作為核心問題來對待。在審計過程中,應(yīng)首先審查工程資料的真實性,對所有隱蔽簽證資料進行對比,并加以分析。對隨意更改設(shè)計、調(diào)整工程量應(yīng)予杜絕,其他人為的巧立名目等變相提高工程造價的行為也要防范,防止低價中標后高價結(jié)算的行為。確需調(diào)整的應(yīng)由有關(guān)監(jiān)管部門審核。

3.結(jié)束語

    采用經(jīng)評審最低投標價法招標時業(yè)主的風險可以在宏觀管理方面與企業(yè)操作技術(shù)方面兩個方面來規(guī)避。宏觀管理方面需要政府部門為經(jīng)評審最低價中標法營造一個良好的市場環(huán)境。企業(yè)操作技術(shù)方面需要業(yè)主在招標前期、招標階段、項目實施以及工程結(jié)算審計等各個環(huán)節(jié)采取不同的措施加強對風險的控制。

參考文獻

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(本文來源:陜西省土木建筑學會  文徑網(wǎng)絡(luò):尚雯瀟 尹維維 編輯  文徑 審核)

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